Дополнительная информация

Основные макроэкономические факторы, влияющие на результаты деятельности

Основные факторы, влияющие на результаты деятельности Компании, таковы:

  • изменение рыночных цен на нефть и нефтепродукты;
  • изменение курса российского рубля к доллару и инфляция;
  • налогообложение;
  • изменение тарифов на транспортировку нефти и нефтепродуктов.

Изменение рыночных цен на нефть и нефтепродукты

Цены на нефть и нефтепродукты на мировом и российском рынках являются основным фактором, влияющим на результаты деятельности Компании. В 2011 г. средняя цена на нефть марки Brent составила 111,26 долл./барр., увеличившись на 40,0 % по сравнению с 2010 г.

Цены на нефтепродукты на мировом и российском рынках прежде всего определяются уровнем мировых цен на нефть, спросом и предложением нефтепродуктов и уровнем конкуренции на различных рынках. Ценовая динамика различна для различных видов нефтепродуктов.

Изменение курса российского рубля к доллару и инфляция

Руководство Компании определило, что доллар США является функциональной валютой и валютой отчетности Компании, поскольку большая часть выручки, финансовых и торговых обязательств оценены, начислены, подлежат погашению либо иным способом выражены в долларах США. Соответственно укрепление (ослабление) курса рубля к доллару США влияет на результаты деятельности Компании. Для того, чтобы ослабить эффект колебания курса рубля по отношению к доллару США, Компания использует производные финансовые инструменты.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Ставка экспортной таможенной пошлины на нефть. Ставка экспортной таможенной пошлины на нефть ежемесячно устанавливается Правительством Российской Федерации на основе средней цены нефти марки Urals за период мониторинга. Периодом мониторинга является период начиная с 15 календарного дня предыдущего месяца до 14 календарного дня текущего месяца.
Ставка вводится в действие с первого числа следующего календарного месяца после периода мониторинга.

Нефть, экспортируемая в страны СНГ, являющиеся членами Таможенного союза (Казахстан, Беларусь), не облагается экспортной таможенной пошлиной на нефть. До 2010 г. экспорт нефти в Беларусь облагался по сниженной экспортной таможенной пошлине, определявшейся по специальному коэффициенту. Следующие коэффициенты были установлены на 2007–2009 гг.: 2007 г. — 0,293, 2008 г. — 0,335, 2009 г. — 0,356.

С октября 2011 г. в связи с введением налогового режима 60/66/90 ставка вывозной таможенной пошлины устанавливается исходя из новой формулы, предусматривающей снижение процентного значения в формуле с 65 до 60 %.

Экспортная таможенная пошлина на нефтепродукты. Ставка экспортной таможенной пошлины на нефтепродукты устанавливается Правительством Российской Федерации. Нефтепродукты, экспортируемые в страны СНГ, являющиеся членами Таможенного союза (Казахстан, Беларусь), не облагаются экспортной таможенной пошлиной.

До 1 февраля 2011 г. ставка экспортной таможенной пошлины для легких и средних дистиллятов рассчитывалась по следующей формуле:

0,438 x (Цена x 7,3 — 109,5),

где Цена — среднемесячная цена Urals в долларах за баррель. Ставка экспортной таможенной пошлины для темных нефтепродуктов рассчитывалась по следующей формуле:

0,236 x (Цена x 7,3 — 109,5).

Согласно Постановлению Прави-тельства РФ № 1155 от 27 декабря 2010 г. были изменены ставки экспортных таможенных пошлин на нефтепродукты. С 1 февраля 2011 г. экспортные таможенные пошлины на нефтепродукты рассчитываются по следующей формуле:

R = К x Rнефть,

где Rнефть — ставка вывозной таможенной пошлины на тонну нефти, К — расчетный коэффициент в отношении отдельной категории нефтепродуктов.

2011

2012

2013

Легкие и средние дистилляты

0,67

0,64

0,60

Мазут

0,47

0,53

0,60

С мая 2011 г. в целях стабилизации ситуации на внутреннем рынке нефтепродуктов была введена «заградительная» пошлина на экспорт бензинов товарных в размере 90 % от ставки пошлины на нефть. Аналогичная мера была введена в отношении прямогонного бензина начиная с июня 2011 г.

В августе 2011 г. в Постановление Правительства РФ № 1155 от 27 декабря 2010 г. были внесены изменения, согласно которым с октября 2011 г. коэффициент К для расчета ставки вывозных таможенных пошлин на нефтепродукты устанавливается в порядке, приведенном в таблице справа.

Акциз на нефтепродукты. Налогоплательщиком по уплате акциза на нефтепродукты на территории Российской Федерации являются производители нефтепродуктов. На территории других стран, где Компания осуществляет операционную деятельность, акцизы оплачивают производители или сбытовые компании, в зависимости от местного законодательства.

В соответствии с Федеральным законом РФ № 338-ФЗ от 28 ноября 2011 г. установлены ставки акцизов на нефтепродукты с 1 января 2012 г. (руб./т), приведенные в таблице.

2011

2010

2009

Изменение
2011/2010, %

Изменение
2010/2009, %

Международный рынок, долл. /барр.

Brent

111,26

79,50

61,67

40,0 %

28,9 %

Urals Spot (среднее Med. + NWE)

109,10

78,28

61,22

39,4 %

27,9 %

Международный рынок, долл./т
Бензин Premium (среднее NWE)

983,88

735,26

578,99

33,8 %

27,0 %

Naphtha (среднее Med. + NWE)

920,81

704,68

527,28

30,7 %

33,6 %

Дизельное топливо (среднее NWE)

958,97

689,65

536,98

39,1 %

28,4 %

Gasoil 0,2 % (среднее Med. + NWE)

931,87

672,65

512,67

38,5 %

31,2 %

Мазут 3,5 % (среднее NWE)

602,55

436,17

341,66

38,1 %

27,7 %

Внутренний рынок, долл./т
Высокооктановый бензин

836,87

715,05

600,06

17,0 %

19,2 %

Низкооктановый бензин

751,86

569,15

494,07

32,1 %

15,2 %

Дизельное топливо

709,40

507,28

419,88

39,8 %

20,8 %

Мазут

296,23

250,73

204,38

18,1 %

22,7 %

Источники: Platts (международный рынок), Кортес (внутренний рынок).

2011

2010

2009

Изменение Индекса потребительских цен (ИПЦ), %

6,1 %

8,8 %

8,8 %

Изменение Индекса цен производителей (ИЦП), %

12,0 %

16,7 %

13,9 %

Курс рубля к доллару по состоянию на конец периода

32,20

30,48

30,24

Средний курс рубля к доллару за период

29,39

30,37

31,72

Реальное укрепление (обесценение) курса рубля к доллару, %

0,4 %

7,9 %

5,7 %

Номинальное изменение среднего курса рубля к доллару, %

3,3 %

4,4 %

(21,6) %

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

2011

2010

2009

Изменение
2011/2010, %

Изменение
2010/2009, %

Экспортная таможенная пошлина, долл./т
Нефть

408,92

273,61

179,33

49,5 %

52,6 %

Легкие и средние дистилляты

274,08

196,66

133,13

39,4 %

47,7 %

Мазут

208,21

105,94

71,74

96,5 %

47,7 %

Налог на добычу полезных ископаемых, руб./т

Нефть, руб./т

4 455

3 074

2 299

44,9 %

33,7 %

Нефть, долл./барр.

21

14

10

49,7 %

39,7 %

Газ, руб./1 000 см3

237

147

147

61,2 %

СТАВКИ ЭКСПОРТНОЙ ТАМОЖЕННОЙ ПОШЛИНЫ НА НЕФТЬ
Котировка цены Urals (P), долл./ т Максимальная ставка экспортной таможенной пошлины
0 — 109,50 0 %
109,50 — 146,00 35,0 % x (P — 109,50)
146,00 — 182,50 Долл. 12,78 + 45,0 % x (P — 146,00)
>182,50 Долл. 29,20 + 65,0 % x (P — 182,50)
РАСЧЕТНЫЙ КОЭФФИЦИЕНТ В ОТНОШЕНИИ ОТДЕЛЬНОЙ КАТЕГОРИИ НЕФТЕПРОДУКТОВ

2012

2013

2014

Природный газ (руб./1 000 м3)

251

265

278

509

582

622

РАСЧЕТНЫЙ КОЭФФИЦИЕНТ СТАВКИ ВЫВОЗНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН НА НЕФТЕПРОДУКТЫ

C 01.10.2011
по 31.12.2014

С 01.01.2015

Легкие и средние дистилляты

0,66

0,66

Мазут

0,66

1,00

Бензин

0,90

0,90

СТАВКИ АКЦИЗОВ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ С 1 ЯНВАРЯ 2012 Г.

2009

2010

2011

Изменение
2011/2010, %

Изменение
2010/2009, %

Нефть (руб./т)

Экспорт

Трубопроводный

937,19

1 273,93

1 424,27

11,8 %

35,9 %

СНГ

Трубопроводный

749,33

994,75

1 217,41

22,4 %

32,8 %

Транспортировка на НПЗ

Газпромнефть-ОНПЗ

351,51

416,17

446,25

7,2 %

18,4 %

Газпромнефть-МНПЗ

629,22

945,49

667,00

(29,5) %

50,3 %

Ярославский НПЗ

705,57

860,70

903,75

5,0 %

22,0 %

Нефтепродукты
Экспорт с Газпромнефть-ОНПЗ

Бензин

1 718,86

1 964,06

2 105,71

7,2 %

14,3 %

Мазут

2 717,20

3 036,06

3 224,28

6,2 %

11,7 %

Дизельное топливо

2 056,74

2 573,51

2 578,56

0,2 %

25,1 %

Экспорт с Газпромнефть-МНПЗ

Бензин

1 263,82

1 569,28

732,56

(53,3) %

24,2 %

Мазут

1 075,39

1 287,96

1 340,74

4,1 %

19,8 %

Дизельное топливо

1 347,11

1 361,91

1 419,03

4,2 %

1,1 %

Экспорт с Ярославского НПЗ

Бензин

1 574,17

1 699,24

1 407,73

(17,2) %

7,9 %

Мазут

1 130,93

1 269,50

1 368,56

7,8 %

12,3 %

Дизельное топливо

1 005,33

927,40

1 232,97

32,9 %

(7,8) %

ТАРИФНЫЕ СТАВКИ, ДЕЙСТВУЮЩИЕ НА ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ТРАНСПОРТИРОВКИ КОМПАНИИ

2011

2012

2013

2014

01.01–30.06
01.07–31.12

Бензин

Класс 3

5 672

7 382

7 882

9 750

10 725

Класс 4

5 143

6 822

6 822

8 560

9 416

Класс 5

5 143

6 822

5 143

5 143

5 657

Прямогонный

6 089

7 824

7 824

9 617

10 579

Прочие

5 995

7 725

8 225

10 100

11 110

Дизельное топливо

Класс 3

2 485

3 814

4 300

5 860

6 446

Класс 4

2 247

3 562

3 562

4 934

5 427

Класс 5

2 247

3 562

2 962

4 334

4 767

Прочие

2 753

4 098

4 300

5 860

6 446

Моторные масла

4 681

6 072

6 072

7 509

8 260

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Ставка налога на добычу полезных ископаемых на нефть (R) в 2011 г. рассчитывался по формуле:

R = 419 x Кц x Кв x Кз,

где Кц = (Р — 15) x D / 261, где Р — среднемесячная цена Urals на роттердамской и средиземноморской биржах (долл./барр.) и D — среднемесячный курс рубля к доллару.

Кв — коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр. Предусматривает снижение ставки НДПИ для месторождений с высокой степенью выработанности.

В случае если степень выработанности запасов конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кв рассчитывается по формуле:

Кв = 3,8 — 3,5 x N / V,

где N — сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр, а V — начальные извлекаемые запасы нефти, определяемые как сумма запасов категорий А, В, С1 и С2 по конкретному участку недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2006 г.

В случае если степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, коэффициент Кв принимается равным 0,3.

В иных случаях коэффициент Кв принимается равным 1.

Кз — коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр. Предусматривает снижение ставки НДПИ для малых месторождений с начальными запасами менее 5 млн т.

В случае если величина начальных извлекаемых запасов нефти (Vз) по конкретному участку недр меньше 5 млн т и степень выработанности запасов (Свз) конкретного участка недр меньше или равна 0,05, коэффициент Кз рассчитывается по формуле:

Кз = 0,125 х Vз + 0,375,

где Vз — начальные извлекаемые запасы нефти, определяемые как сумма запасов категорий А, В, С1 и С2 по конкретному участку недр по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода.

Федеральный закон РФ № 307-ФЗ от 27 ноября 2010 г. определяет базовые ставки налога на добычу полезных ископаемых на 2011–2013 гг., которые составляют:

2011

2012

2013

НДПИ на нефть (руб./т)

419

446

470

ТРАНСПОРТИРОВКА НЕФТИ И НЕФТЕПРОДУКТОВ

Политика в отношении транспортных тарифов определяется государственными органами для того, чтобы обеспечить баланс интересов государства и всех участников процесса транспортировки. Транспортные тарифы естественных монополий устанавливаются Федеральной службой по тарифам Российской Федерации (ФСТ России). Тарифы зависят от направления транспортировки, объема поставок, расстояния до пункта назначения и нескольких других факторов. Изменения тарифов зависят от инфляции, прогнозируемой Министерством экономического развития Российской Федерации, потребностей владельцев транспортной инфраструктуры в капитальных вложениях, прочих макроэкономических факторов, а также от окупаемости экономически обоснованных затрат, понесенных естественными монополиями. Тарифы пересматриваются ФСТ России не реже одного раза в год, включая тарифы на погрузочно-разгрузочные работы, перевалку, перевозку и другие тарифы.

В 2011 г. Компания поставила 49,4 % от общего объема нефти на экспорт (48,0 % — в 2010 г.) через порт Балтийского моря Приморск; 21,67 % нефти экспортировано через трубопровод «Дружба» (24,9 % — в 2010 г.) в основном в Германию и Чешскую Республику; 6,42 % нефти перевезено через порт Новороссийск, в том числе 1,88 % сибирской легкой нефти (3,7 % — в 2010 г.) и 8,31 % через морской порт Туапсе (9,7 % — в 2010 г.); 14,2 % нефти экспортировано по транзитному трубопроводу Восточная Сибирь — Тихий океан (ВСТО) через порт Козьмино (13,7 % — в 2010 г.). Экспорт нефти в страны СНГ в 2011 г. составил: 88,97 % в Республику Беларусь (76,39 % — за 2010 г.) и 11,03 % в Казахстан (23,61 % — за 2010 г.).